Desmantelada una macrotrama de fraude de 300 M€ en el IVA de hidrocarburos
El entramado, de 38 sociedades, es uno de los dos casos mayores de la historia de España en este sector
BarcelonaLa Agencia Tributaria ha desmantelado una estructura de 38 sociedades que habría defraudado a más de 300 millones de euros en 2024 a través del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en el sector de los hidrocarburos. El entramado es uno de los dos casos más grandes de la historia de España en este sector, y ha sido bautizado como Pamplinas Stars. La investigación contó con la participación de 160 funcionarios de la agencia y fueron detenidas cinco personas consideradas responsables de la organización criminal. Una de estas personas opera como líder de la trama y ya está en prisión por presuntos delitos contra la hacienda pública, organización criminal y blanqueo de capitales.
En un comunicado emitido este viernes, festivo en Cataluña y las Islas Baleares, pero día laborable en España, la Agencia Tributaria ha explicado que la investigación de la trama arrancó el mismo año 2024, cuando este organismo empezó a analizar el posible fraude de un operador mayorista que empezó a vender grandes cantidades.
En los 18 registros realizados en doce municipios de siete demarcaciones diferentes —ninguno de ellos en Cataluña— se han intervenido 42 inmuebles, 82 vehículos, dos embarcaciones, cientos de cuentas bancarias, criptoactivos, un gran volumen de dinero en efectivo, dos obras de arte y 64 reloj. de oro, plata y otros metales.
¿Cómo funcionaba la trama?
El caso es que esta compañía habría basado su esquema defraudador en la declaración trimestral de unas cuotas del IVA devengado —el impuesto que se genera en el momento en que se hace la venta y prestación de servicios, haya pagado o no el cliente— muy inferiores a las ventas que realizaba, al tiempo que unas cuotas de IVA soportado —el impuesto que se paga en las comunas. Con la investigación de la Agencia Tributaria se puso de manifiesto que la operadora en cuestión estaba operando a través de empresas instrumentales que serían las que formalmente facturarían a los destinatarios finales el producto extraído por la primera.
Esta trama permitiría a la empresa vender un producto por un valor determinado, declarar unas ventas por un valor inferior, y por tanto pagar un IVA menor del que tocaría, mientras también habría declarado unos gastos superiores a los reales para deducirse un IVA que no habría pagado. Y, además, dispondría de empresas pantalla para que no se la vinculara con los clientes finales.
Con todo, la trama estaría diseñada con la doble finalidad de servir a la defraudación del IVA repercutido —el impuesto que la empresa cobra a los clientes en nombre del Estado cuando emite una factura y que está obligada a ingresar posteriormente en Hacienda— y no ingresado en las arcas públicas, y trasladar al extranjero los fondos trazabilidad. De hecho, parte de los fondos obtenidos por la organización, que contaba con una "amplia red de testaferros y la colaboración de asesorías legales para su actividad delictiva", se destinaba a adquirir sociedades en alta en el Redef, para así continuar con la defraudación. "Esta mecánica permitía un aumento rápido de las ventas a bajo precio gracias a la defraudación del IVA y una expansión de la operativa en todo el territorio estatal, por lo que el impacto del fraude sobre la hacienda pública y sobre la competencia del sector se concentraba en un período muy corto de funcionamiento efectivo de la organización", explica la agencia en el comunicado.
Cuando este operador mayorista vendió grandes cantidades de hidrocarburos a finales de 2023, todavía no se había producido la modificación normativa que entró en vigor en enero de 2025, que obliga a las sociedades dadas de alta en el Registro de Extractores de Hidrocarburos (Redef) a presentar de Información (SII). Esta operadora presentaba declaraciones trimestrales y sólo tenía la obligación de identificar a sus clientes y proveedores ante la Agencia Tributaria con carácter anual.
La persecución
Sin embargo, esto no acaba aquí. Una vez que la Agencia Tributaria detectó todo esto y dio de baja en el Redef esta primera operadora fraudulenta a mediados del año pasado, la actividad defraudadora continuó con una segunda operadora, que empezó a vender grandes cantidades de hidrocarburo en octubre de 2024. Al cabo de un mes, la Agencia Tributaria también la esposa de la misma. En este periodo, entre octubre y noviembre del pasado año, la segunda operadora habría defraudado unos 123 millones de euros, según los investigadores.
Finalmente, en diciembre del año pasado arrancaría la actividad fraudulenta de una tercera operadora que hasta entonces había estado vendiendo hidrocarburo dentro de depósito fiscal —es decir, antes de que corresponda el pago del impuesto especial y el IVA— a otros operadores. A los cinco días la Agencia Tributaria volvía a hacer lo mismo: daba de baja a esta operadora.
Una vez inhabilitadas las tres operadoras para funcionar como mayoristas de hidrocarburos y, por tanto, expulsadas del mercado, el caso lo está investigando el juzgado de instrucción número 4 de la Audiencia Nacional bajo la coordinación de la Fiscalía Anticorrupción.