Hacienda solo ha ajustado el IRPF a la inflación en dos de los últimos 20 años

BarcelonaSolo en dos de los últimos veinte años –en 2008, con el gobierno de José Luis Rodríguez Zapatero (PSOE), y en 2015, con el de Mariano Rajoy (PP), que en realidad fue una reforma fiscal–, Hacienda ha deflactado la tarifa del impuesto de la renta (IRPF), lo que significa ajustarla a la inflación para evitar que se tribute más a pesar de tener los mismos o menos ingresos reales. Y las dos últimas veces que se tomaron medidas similares fueron ante la convocatoria de elecciones generales, en marzo de 2008, comicios en los que Zapatero fue reelegido para un segundo mandato, y en diciembre de 2015, cuando Rajoy repitió en el cargo. Entre hacerlo y no hacerlo hay una diferencia esencial: de 2019 hasta 2024 ha supuesto unos ingresos adicionales para el Estado de entre 9.700 y 16.700 millones, según diversos estudios. Desde el espacio de las izquierdas, encabezado por el PSOE, se considera que este tipo de ajustes defendidos por el PP y que son para todas las rentas benefician especialmente a las más altas. Y, por lo tanto, abogan por medidas más selectivas y directes para las familias de ingresos bajos o medios, como las reducciones y rebajas al transporte público y otras.

Adaptar el IRPF, que supone más del 40% de la recaudación total, a la subida de los precios es una reivindicación que gana peso en la medida en que aumenta el nivel general de precios, como está pasando actualmente con la guerra en Oriente Medio y a partir de 2022 con la invasión rusa en Ucrania. En marzo, el primer mes de impacto del conflicto, el índice de precios de consumo (IPC) pasó del 2,3% al 3,3% respecto al mes anterior, según este indicador avanzado del Instituto Nacional de Estadística (INE). Esto quiere decir que con el mismo dinero se puede comprar menos. Y el Estado, en 2025, experimentó un récord de recaudación, con 325.000 millones de euros, prácticamente el equivalente a toda la riqueza que se genera en un año en Cataluña (PIB). Y una parte fue por la subida de los precios, que erosiona las rentas.

El ejecutivo de Pedro Sánchez atribuye solo 1,3 puntos del 10,4% de incremento de la recaudación del año pasado a la subida de los precios y la gran parte del alza al incremento de la actividad económica. El economista e inspector tributario y exdiputado de Ciudadanos, Francisco de la Torre, calcula, en cambio, que la recaudación adicional al IRPF por efecto de la inflación fue como mínimo de unos 3.600 millones de los más de 30.000 millones de incremento total de ingresos de todos los impuestos respecto al 2024. A la parte correspondiente al IRPF, esto se traduce en más carga tributaria para el contribuyente a pesar de ingresar igual o menos. La cuestión es que si los sueldos, que son el grueso del IRPF, suben para compensar la inflación, pero los tramos de IRPF no, se tributa a un tipo marginal superior. Y esto se traduce en un tipo efectivo medio (la parte de la renta que paga) más alto. Si hace diez años esta variable se situaba alrededor del 12%, el año pasado superó el 15%.

Un estudio del Banco de España calculaba que entre 2019 y 2023, Hacienda habría ingresado unos 11.000 millones adicionales por no deflactar el IRPF. Esto se debe a la llamada "progresividad en frío" cuando no se adaptan a la inflación ni los tramos de la tarifa ni los beneficios fiscales del IRPF. Como es un tributo progresivo, a medida que se ganan más dinero, sea nominal (con la inflación) o realmente (descontando la inflación), se debe dedicar más renta a pagar el IRPF. Y según un análisis de la fundación de las antiguas cajas (Funcas), centrada en el periodo 2021-2024, la recaudación adicional por efecto de la inflación fue de unos 9.700 millones, a pesar de que otro estudio de Balladares y García-Miralles calcula que entre 2019 y 2023, la recaudación extra fue de 16.700 millones (9.700 millones por no corregir los beneficios fiscales y 7.000 millones por no hacerlo con los tramos de la tarifa). La Autoridad Fiscal (Airef), por su parte, afirma que después de la pandemia, en 2021 y 2022, el principal factor de crecimiento del IRPF fue el alza de la ocupación y, en 2023, 2024 y 2025 serían los incrementos salariales y de las pensiones.

El estudio de Desiderio Romero Jordán, de la Universidad Rey Juan Carlos, hecho para Funcas, afirma que el impacto de no corregir la inflación en el IRPF es "especialmente notable en las rentas medias, que han soportado un sobreesfuerzo medio de 458 euros entre 2021 y 2024. Y si se especifica más, esta cantidad es de 311 euros para las rentas medias bajas; 458 para las medias; y de 622 para las medias altas. Si además se añade el efecto del IVA, "el coste fiscal acumulado por hogar ronda de media los 1.100 euros", afirma el autor.

El PP, que ha reclamado insistentemente al gobierno español ajustar el IRPF a la inflación, lo hizo en comunidades que gobierna desde la invasión rusa de Ucrania entre 2022 y 2025. En concreto, lo aplicaron de diferentes maneras al tramo autonómico del impuesto, la Comunidad de Madrid, Andalucía, Aragón y el País Valenciano, de manera parcial. El ejecutivo de Pedro Sánchez, además de defender los ingresos públicos para el gasto social, también aboga por otras medidas más selectivas y dirigidas a las rentas bajas y medias.

De la Torre asegura: "Pagamos cada vez más por la inflación y por no adaptar nuestro principal impuesto, el IRPF, a una inflación que, además, recientemente ha vuelto a subir. Ha sido la principal subida de impuestos y, por supuesto, no es la más justa". El Consejo para la Defensa del Contribuyente ha propuesto en más de una ocasión la adaptación del impuesto a la inflación.